Налогообложение иностранных счетов (FATCA/CRS)

Критерии отнесения клиентов ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» (Банк) к категории клиента – иностранного налогоплательщика:

1. Критерии отнесения Банком клиентов – физических лиц и индивидуальных предпринимателей к категории клиента-иностранного налогоплательщика:
   1. клиент – физическое лицо является гражданином США, в том числе, одновременно имеет гражданство Российской Федерации, либо гражданство иного иностранного государства (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза);
   2. клиент – физическое лицо не является гражданином США, но имеет разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в США (например, карточку постоянного жителя США, форму I – 551, «Green Card»);
   3. клиент- физическое лицо не является гражданином США, но соответствует критериям долгосрочного пребывания на территории США, то есть клиент находился на территории США не менее срока, установленного законодательством США для признания данного клиента налогоплательщиком-налоговым резидентом США;
   4. клиент- физическое лицо (не предоставляет) отказывается от предоставления информации и/или документов (в том числе согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган), необходимых для отнесения к категории иностранных налогоплательщиков
2. Дополнительно при проведении анализа клиентов-физических лиц на предмет отнесения к категории иностранных налогоплательщиков Банк использует следующие признаки, прямо или косвенно указывающие на соответствие клиента-физического лица статусу налогоплательщика (налогового резидента) США:
   1. в качестве адреса регистрации и/или почтового адреса указан адрес на территории США (в том числе почтовый ящик США);
   2. контактный номер телефона содержит код США (код страны +1);
   3. наличие/намерение выдать Банку распоряжения(е) о длительном перечислении денежных средств на счет(а), открытый(е) в финансовых институтах США;
   4. право подписи документов, содержащих распоряжение в отношении находящихся на счете(ах) средств, предоставлено физическому лицу, проживающему/пребывающему на территории США;
   5. предоставлена действующая доверенность на право действовать от его имени лицу с адресом в США (адрес проживания, почтовый адрес или адрес «до востребования»)
3. Клиент - физическое лицо не может быть отнесен Банком к категории клиента – иностранного налогоплательщика в том случае, если такой клиент является гражданином Российской Федерации и не имеет одновременно с гражданством Российской Федерации второго гражданства в иностранном государстве (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза) или вида на жительство в иностранном государстве (разрешения на постоянное пребывание в иностранном государстве)
4. Критерии отнесения Банком клиентов – юридических лиц и клиентов – кредитных организаций к категории клиента-иностранного налогоплательщика:
   1. страной регистрации/учреждения клиента – юридического лица являются США;
   2. существенными собственниками клиента – юридического лица являются физические лица, которые признаются иностранными налогоплательщиками на основании критериев, изложенных в пункте 1 настоящего приложения, и иностранные юридические лица, которые удовлетворяют критериям, изложенным в пунктах 4.1 - 4.2. или 4.4;
   3. клиент – юридическое лицо является иностранным финансовым институтом;
   4. клиент – юридическое лицо отказывается от предоставления информации и/или документов, необходимых для отнесения к категории иностранных налогоплательщиков
5. Клиент – юридическое лицо не может быть отнесен Банком к категории клиента – иностранного налогоплательщика в том случае, если такой клиент создан в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90% акций (долей) уставного капитала которого прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и/или гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства – члена Таможенного союза, и которые не имеют одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государств – членов Таможенного союза) или вида на жительства в иностранном государстве

Способы получения информации

Банк проводит сбор информации, позволяющей выявить клиентов-иностранных налогоплательщиков, следующими доступными в сложившихся обстоятельствах способами:

• опрос/анкетирование и заполнение установленных Банком форм, в том числе форм, используемых в рамках процедур идентификации;
• анализ доступных Банку сведений/информации о Клиенте (включая представленные Клиентом);
• иные способы.

Банк оставляет за собой право запросить у Клиента дополнительные документы в случае необходимости.

Информируем, что ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям FATCA.